美国各州对成人网站征收新税:分类广告平台到底要交多少,交给谁

一封信可能来自您从未申报过的某个州的税务部门,寄给一家在那里从未设过办公室的公司,告知您一部分毛收入现在要按百分之十征税。这不是假设:阿拉巴马州税务部门已经向一家根本不在该州设址的成人网站发出过这类通知,该运营商的回应是屏蔽阿拉巴马州的流量,而不是提出异议。这与大多数分类广告运营商过去一年一直在追踪的年龄验证法律不同:它不要求您核实任何人的身份,它要的是您收入的一部分,而且已经在一个州可以征收,并即将以不同方式在第二个州开始征收。

两个州已经把这从立法提案变成了实际的申报义务:阿拉巴马州自2025年9月起,犹他州自2026年5月起。还有几个州提出了借用相同措辞的法案,其中至少一个恰好说明了为什么阅读法律条文本身比阅读关于它的标题更重要。这些都不会取代许多平台已经在遵循的年龄验证义务;它是叠加上去的,而在两个真正通过了这项税的州,它建立在相同的法律定义之上。

真正做到这一点的只有两个州,不是十几个

阿拉巴马州的《有害未成年人材料税法》以2024-97号法案的形式通过,对任何经营成人网站的商业实体的毛收入征收百分之十的税,针对在该州生产、销售、拍摄、制作或以其他方式立足于该州的、构成有害未成年人材料的销售、分发、会员、订阅、表演及其他内容。该税自2025年9月1日起生效。征收方式和时间表与该州的销售和使用税相同,欠税的企业通过My Alabama Taxes门户注册一个Material Harmful to Minors账户,不需要另外提交任何陌生的东西。

犹他州在2026年跟进。州长考克斯于3月20日签署的第73号参议院法案增加了百分之二的消费税,这一税率在立法过程中从最初提议的百分之七下调而来。对于追踪此事的企业来说,真正重要的日期不是签署日期:法案的大多数条款,包括这项税,直到2026年5月6日才生效。有关这两个州的报道有时会混淆签署和生效之间的这一差距,而如果您在核算自己最早欠税的申报期,这一点很重要。

弗吉尼亚州在2026年会期提出了一项类似法案,并将其推迟到未来会期而不是通过,这提醒我们,一项提出的法案和一项通过的法律并不是一回事。截至2026年8月,阿拉巴马州和犹他州似乎是仅有的两个真正把这一模式变成可征收税种的州,而不是如今要求年龄验证的那二十几个州。这份需要追踪的名单如今短得多,但各州立法者的动向表明它不会一直短下去。

这两部已通过的法律也不是巧合般的孪生。犹他州通过直接指向其自身现行年龄验证法中定义章节的方式,来界定触发该税的材料,而不是从头写一个新定义。阿拉巴马州把税法建在与其年龄验证要求相同的章节、相同编号的条款和相同定义之中。两州都没有把这项税当作一个全新的法律概念;两者都把它当作已经写好的定义的第二种用途。

早已决定您是否需要年龄验证的那道三分之一测试,同样决定这项税

阿拉巴马州的法律把"成人网站"定义为促成内容传播、且其中相当一部分是对未成年人有害的性材料的网站、应用程序或平台,并用一个具体数字来定义"相当一部分":超过百分之三十三又三分之一。这一定义,按照法律条文本身的说法,适用于该法案的每一条,这意味着决定您在阿拉巴马州是否需要年龄验证的那个内容占比,正是决定您是否要缴纳那百分之十税款的同一个占比。这是同一道测试,不是两道。

犹他州的税法以不同方式做了同样的事:它没有重复定义,而是说触发该税的材料,与犹他州法典中已经规定该州年龄验证法的那一节所定义的材料含义相同。无论哪种内容组合已经让您落入或落出那项义务,按照法律本身的明确援引,正是同一种组合让您落入或落出这项税。

实际的好处是真实存在的:如果您的平台已经出于年龄验证的目的,在这两个州中的任何一个完成过清点,算出有多少比例的广告和照片会被解读为对未成年人有害的性材料,那么您在这个问题上并非从零开始。您已经做过的审计,正是这项税所要求的审计。

诚实地说,复杂之处在于两个州都没有公布这个比例究竟如何计算。阿拉巴马州税务部门的网站上没有说明这个计数是基于页面数量、流量,还是广告主上传的内容,据报道有一名官员曾对至少一名收到通知信的运营商表示,收到信并不自动意味着要缴这项税,这本身就说明连寄信的人也没有固定公式。请把您得出的任何数字当作自己可以辩护的估算,而不是可以直接查到的现成数据。

这意味着这项审计值得认真做,而不是草草了事:清点您上线的广告数量,记下有多少张照片或描述可能按照您所在州的措辞被合理地归入对未成年人有害的性材料,给这次清点标注日期并保存下来。执行禁止露骨内容政策的平台,在这道测试中就有了真实的立足点;从未核查过的平台,连自己处在什么位置都不知道。

您在哪个州注册成立,在这里几乎无关紧要

两部已通过的法律用同样的结构来确定税源:只要基础内容是在该州生产、销售、拍摄、制作或以其他方式立足于该州,收入就要计入,而且只需满足其中任何一项条件即可。"在本州出售"并不要求卖方在那里设有办公室,阿拉巴马州和犹他州的版本都没有把这项税限定在于其境内注册或设有总部的公司。

这与运营商在出于完全不同的原因选择公司注册地时通常会问的问题不同:出于银行关系、责任规则或创始人便利而选择的注册地,按照这两部法律的条文,都无法阻止一个州主张您的部分收入是卖给了该州居民,或以其他方式与和该州相关的活动挂钩。阿拉巴马州已经在实践中而不仅是在纸面上验证了这一点:该州税务部门向一家根本不在阿拉巴马州设址的成人网站发出了通知信,而该运营商的回应是屏蔽阿拉巴马州的访客,而不是主张该州无权管辖。

市场平台运营商的另一种直觉,即这项税针对的是内容制作者而非只是承载广告主上传内容的平台,同样没有明确得到法律条文的支持。阿拉巴马州这一章包含一项安全港条款,但它是为互联网服务提供商、搜索引擎和云存储提供商所写的,也就是那种传输内容而不发布内容的基础设施。一个在自己的域名上承载和展示自身广告的平台,按照字面文本来读,更接近税法定义所描述的"平台",而不是安全港条款原本想要保护的那种基础设施。

目前还没有任何法院就这两个问题中的任何一个作出裁决,因此上述两点都不是已经确立的法律。已经确立的是,您不能把州外注册或"我们只承载不制作"这类论点当作已被确认的豁免;两者充其量都是您日后可能需要提出的论点,而不是今天可以据以行动的既定事实。

这整个领域仍然多么不确定,还有一个鲜活的提醒。1983年最高法院的一项裁决曾裁定明尼苏达州一项对新闻界区别对待的税款违宪,理由是对某一类表达方式实行差别征税需要非常充分的正当理由。而2025年一项关于对未成年人有害材料年龄验证法的裁决,却采用了更低的审查标准,一些曾经会自信预测这些成人网站税会在法庭上败诉的倡导团体,如今表示法院会如何裁定这项税本身尚不清楚,因为还没有人在这一点上真正对其提出过检验。在这项税还写在法律里的时候,把它当作真实、现行的义务来对待,而不是当作一项未来某天的裁决必定会抹去的规则。

北卡罗来纳州的法案到底说了什么,又没说什么

北卡罗来纳州的第1007号参议院法案值得仔细一读,原因与北卡罗来纳州本身无关:它是目前最清楚的例子,展示了这类法案在报道中的样子和实际提交文本之间的差距。

关于该法案提出时的新闻报道,描述的是一项将广泛覆盖色情内容的百分之五十的税,2026年6月一场委员会听证会上,议员们公开询问该税是否会像针对柜台售卖的录像一样,覆盖订阅制平台。而实际提交给州议会的文本内容要窄得多:对在该州境内实体零售场所销售有害材料所得的毛收入,征收百分之十的税,税收在该州人口贩卖问题委员会和家庭暴力中心基金之间平均分配。截至2026年8月,该法案尚未在委员会获得表决。

对于第一次关注某个州立法会期的运营商来说,这一差距带来两点启示。第一,听证会上讨论的法案,并不等于即便委员会当天原样通过也会生效的那部法律;不要根据某场听证会的新闻摘要来做规划,当提交的文本说的是另一回事时更是如此。第二,当某个州最终真正写出一版能覆盖在线市场平台而非零售柜台的这类税时,可以预期它会与最先提交并通过的实体商品版本不同,而且很可能更重,因为到目前为止各州的模式一直如此:较窄的实体商品版本先通过,更广的版本要等第一版已经成为法律之后才会被讨论。

在下一个申报期之前真正该做的事

认真完成上文所述的内容审计,并保存下来。逐州清点您上线的广告,针对每一个给您带来真实流量或您的广告主实际所在的州,记下按照该州措辞可能被合理归入对未成年人有害性材料的比例,给这次清点标注日期,存放在日后能够拿出来的地方。如果您已经为年龄验证方面的决定做过这项工作,更新它就好,不必从头再来。

如果您的内容政策目前只是一种习惯做法,把它写成书面文件,并用真正导致一条广告在上线前被撤下的记录来支撑它,而不只是一条没人能拿出证据的口头规则。一项每次被执行都会出现在审核日志里的禁止露骨内容政策,是一个可以据理力争的真实立场;只存在于您脑子里的政策则不是。

如果您今天确实有源自阿拉巴马州的收入,请通过My Alabama Taxes注册一个Material Harmful to Minors账户,并按照与您的销售和使用税申报相同的节奏申报,这正是该州设计它运作的方式。不要等到收到通知信才开始行动:该部门已经在向没有预料到的运营商寄出通知信了。

像追踪竞争对手一样追踪立法动向,涵盖每一个对您流量重要的州,而不只是已经通过某项法案的那两个州。北卡罗来纳州说明,一项法案可能在委员会里停滞数月,而议员们却在公开讨论一个比实际提交文本宽泛得多的版本;一项今天看似停滞的法案,一旦某个会期找到合适的政治时机就可能推进,而这一模式自2024年以来已经两次从提案变成了可征收的税。

在最后期限找上您之前,聘请一位已经申报过这类特定税种的会计师,而不是一位第一次在您的申报中遇到这个类别的通才顾问。申报机制建立在大多数运营商已经熟悉的销售和使用税流程之上,但收入来源问题、内容占比测试,以及与您可能已经承担的年龄验证义务之间的相互作用,都足够新,以至于今年对这份特定表格的经验,比一般的小企业税务经验更有价值。